Рассылка
Подпишитесь на бесплатные уроки по бухгалтерским программам
1С Бухгалтерия, Налогоплательщик ЮЛ, ПУ5 и др.
2 урока в месяц абсолютно БЕСПЛАТНО!
Бесплатные курсы
- Подробности
- Автор: Вячеслав Краснов
- Просмотров: 72593
Обучение 1С. Оформляем корректировочный счет – фактуру. Часть 2
Отражение операции у покупателя
Основания для оформления корректировочного счета-фактуры определены следующие:
- уточнение количества отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;
- изменение стоимости отгруженных товаров, в том числе в случае изменения цены.
В соответствии с пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, для того чтобы покупатель на основании корректировочного счета-фактуры, смог восстановить сумму входящего НДС в размере разницы между суммами налога до и после уменьшения стоимости товаров необходимо зарегистрировать данный документ в книге продаж.
Восстановление "входящего" НДС производится покупателем в налоговом периоде, когда покупатель получил корректировочный счет-фактуру, выставленный продавцом товаров.
Показатели итоговой строки корректировочного счет-фактуры переносятся в книгу продаж:
- Подробности
- Автор: Вячеслав Краснов
- Просмотров: 29673
Самоучитель 1С. Оформляем корректировочную счет – фактуру. Часть 1
Отражение операции у продавца
Основания для оформления корректировочного счета-фактуры определены следующие:
- уточнение количества отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;
- изменение стоимости отгруженных товаров, в том числе в случае изменения цены.
В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ, выставить корректировочный счет-фактуру продавец обязан не позднее пяти календарных дней, считая со дня составления документов, которые указанны в п. 10 ст. 172 НК РФ.
А именно, это:
- договор;
- соглашение либо иной первичный документ, которые подтверждают согласие покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).
Создадим корректировочный счет-фактуру и отразим данную операцию у продавца в программе 1С бухгалтерия.
В данной статье рассмотрено два примера заполнения данной корректировочной счет- фактуры.
1. при уменьшении количества товара либо его цены.
2. увеличение количества товара либо его цены.
Рассмотрим первый пример - Уменьшение стоимости либо количества товара
Перейдем во вкладку продажа, реализация товаров и услуг. Выбираем наш документ реализацию, на основании которого мы будем вводить корректировочный счет-фактуру. И нажимаем кнопку «Ввести на основании» выбираем «Корректировка реализации».
- Подробности
- Автор: Вячеслав Краснов
- Просмотров: 1501
Налогообложение при выходе участника из организации
Финансовое ведомство рассмотрело вопрос о порядке налогоообложения НДС при передаче имущества участнику общества с ограниченной ответственностью при его выходе из общества.
В письме от 14 мая 2012 г. №07-07-11/144 Министерство финансов РФ указало на то, что на основании пп. 5 п. 3 ст. 39 и пп. 1 п. 2 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации не признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества при выходе из этого общества.
В том случае, если стоимость передаваемого участнику общества при выходе из общества, превышает первоначальный взнос участника, то сумма указанного превышения облагается налогом на добавленную стоимость по ставке 18 процентов. Так как, в данном случае происходит реализация в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ, обществу необходимо исчислить налог на добавленную стоимость с суммы превышения стоимости имущества над суммой вклада и выставить участнику счет-фактуру в обычном порядке.
При этом, плательщиком НДС при передаче имущества участнику общества при выходе его из этого общества является сторона, передающая имущество.
Так же, в соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ сумму НДС, принятую к вычету обществом при приобретении имущества, передаваемого участнику, общество должно восстановить и учесть при расчете налога на прибыль.
В том случае, когда стоимость доли участника общества выплачивается денежными средствами, то объект налогообложения по НДС не возникает независимо от того, превышает стоимость выплачиваемой доли сумму первоначального вклада или нет. Так как в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ операции по обращению денежных средств НДС не облагаются.
Что касается налогообложения доходов полученным участником при выходе из общества, то в том случае, если стоимость имущества превышает сумму внесенного ранее вклада, в соответствии со ст. 41, п. 1 ст. 209 НК РФ у физического лица возникает доход, облагаемый НДФЛ. Поэтому общество в соттветствии с п. 4 ст. 226 НК РФ должно исчислить НДФЛ и удержать его из любых денежных средств, выплачиваемых физическому лицу. При невозможности такого удержания организация должна письменно сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета в течение одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, об этом указано в п. 5 ст. 226 НК РФ.
- Подробности
- Автор: Вячеслав Краснов
- Просмотров: 19593
Новая счет фактура в 2012 году, как правильно заполнять счет фактуру.
Рассмотрим новые правила заполнения новых счетов-фактур. Данные правила заполнения установлены Постановлением N 1137 используемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость:
Напомню вам, что после утверждения данного Постановления, старые формы счетов-фактур, книги покупок, книги продаж и т.д., утвержденные ранее Постановлением N 914, и правила их заполнения утратили силу и не применяются с 01 апреля 2012г.
Составлять и заполнять счета-фактуры должны все плательщики НДС, если операция, которую они осуществляют, признается объектом налогообложения в соответствии со ст. 146 НК РФ.
В соответствии с п. 5 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ счета-фактуры так же обязаны выставлять (в некоторых случаях) в том числе и те лица, которые:
- пользуются освобождением от НДС в соответствии со ст. ст. 145, 145.1 НК РФ;
- совершают льготируемым операции по ст. 149 НК РФ.