Рассылка
Подпишитесь на бесплатные уроки по бухгалтерским программам
1С Бухгалтерия, Налогоплательщик ЮЛ, ПУ5 и др.
2 урока в месяц абсолютно БЕСПЛАТНО!
Бесплатные курсы
- Подробности
- Автор: Вячеслав Краснов
- Просмотров: 1642
Предоставляем бесплатное питание работникам. Обложение налогами
Множество организаций, на безвозмездной основе предоставляют своим сотрудникам бесплатное питание, чай, кофе и другие продукты питания. У налогоплательщиков возникало много вопросов по поводу обложения данной операции налогом на добавленную стоимость и НДФЛ.
Финансовое ведомство, в своем письме от 27.08.2012 N 03-07-11/325 вновь рассмотрело, вопрос об удержании налога на добавленную стоимость, в том случае, когда работодатель предоставляет бесплатное питание своим сотрудникам. Ранее Минфин России уже давал разъяснение по этому вопросу в письме от 05.07.2007 N 03-07-11/212.
В соответствии с п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ реализация товаров на территории Российской Федерации, в том числе передача права собственности на товары на безвозмездной основе, признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. В связи с этим передача продукции сотрудникам организации (чай, кофе и другие продукты питания) для целей применения налога на добавленную стоимость следует рассматривать как безвозмездную передачу товаров.
Минфин разъяснил, что по его мнению, в налоговую базу по НДС должна быть включена стоимость бесплатного питания, предоставляемого работникам. При этом работодатель вправе принять к вычету сумму указанного налога, которая была предъявлена ему при приобретении соответствующих товаров. При этом согласно п. 2 ст. 154 Налогового Кодекса налоговую базу по налогу на добавленную стоимость следует определять исходя из рыночных цен.
- Подробности
- Автор: Вячеслав Краснов
- Просмотров: 1932
Утилизация покупателем некачественного товара, не принятым на учет
Ранее я уже рассказывал в своей статье про выставление корректировочный счет-фактуры продавцом, а так же есть видеоуроки по 1С с наглядным отражением данной операции в 1С Бухгалтерия. Смотрите на сайте.
Однако вышли новые письма Минфина России по уточнению того, что если покупатель отказался принять на учет некачественный товар, договорился с продавцом, предъявил организации претензию, что продукция является некачественной, приложил акт о проведенной экспертизе и утилизировал его, то в таком случае продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру.
В случае если товары не возвращаются, а утилизируются, то есть не перемещаются от покупателя к продавцу, то покупателю выставлять счета-фактуры не требуется.
Об этом указано в письме Минфина России от 13.07.2012 N 03-07-09/66.
В этом случае, продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру. В которой следует указать количество отгруженных товаров и их стоимость до и после утилизации, в сторону уменьшения.
В соответствии с п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ разницу в суммах НДС по первоначальному и корректировочному счетам-фактурам продавец принимает к вычету.
Скачать Письмо Минфина России от 13 июля 2012 г. N 03-07-09/66
- Подробности
- Автор: Вячеслав Краснов
- Просмотров: 3004
Самоучитель 1С – Возврат бракованного товара. Часть 2. Оформление операции у Поставщика
При возврате бракованного товара поставщик может поставить к вычету сумму НДС, уплаченную ранее при отгрузкеданного товара, в соответствии с п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 Налогового Кодекса РФ.
Вопрос о том, является возврат бракованного товара реализацией или нет, является спорным.
С точки зрения гражданского законодательства, возврат некачественного товара не является отдельной сделкой и поэтому рассматривать такую операцию как обратную реализацию товара нельзя.
Однако, контролирующие органы в Письмах Минфина России от 21.05.2012 N 03-07-09/58, от 16.05.2012 N 03-07-09/56, от 02.03.2012 N 03-07-09/17 по данному вопросу придерживаются иной позиции, согласно которой возврат товаров (в том числе бракованных), принятых покупателем на учет, признается реализацией. Соответственно, по возвращаемым товарам покупатель выставляет счет-фактуру.
Конечно же на практике, как правило возникают ситуации отличные от тех, что рассматриваются в теории. Поставщик отказывается от того, что поставил некачественный товар, нет соглашений между покупателем и продавцом, возникают судебные разбирательства и т.п.
Но все же в нашем примере мы рассмотрим ситуацию, что покупатель вернул бракованный товар поставщику, а тот его принял.
Рассмотрим, как отражается данная операция в программе 1С Бухгалтерия, с точки зрения Продавца товара.
Для этого необходимо составить документ «Возврат товара от покупателя».
Заходим в меню «Продажа» далее «Реализация товаров и услуг» в открывшемся окне выбираем документ, на основании которого мы будем формировать данную операцию по возврату бракованного товара.
После того, как мы выбрали документ основание, нажимаем на кнопку «Ввести на основании» далее выбрав пункт «Возврат товаров от покупателя».
При создании нового документа «Возврат товара от покупателя» заполняется вся табличная часть документа на основании первичной нашей отгрузки.
В поле «Товары» меняем количество товаров, если есть необходимость добавить новый товар, то соответственно нажимаем «Добавить» и выбираем из справочника «Номенклатура».
После проведенных исправлений нажимаем «Записать» и «Провести».
- Подробности
- Автор: Вячеслав Краснов
- Просмотров: 13069
Самоучитель 1С – возврат бракованного товара поставщику
Оформление операции у Покупателя
Порядок отражения в бухгалтерском учете покупателя возврата бракованного товара зависит от того, обнаружен брак непосредственно при приемке товара или после его принятия на учет покупателя.
Вопрос о том, является возврат бракованного товара реализацией или нет, является спорным.
С точки зрения гражданского законодательства, возврат некачественного товара не является отдельной сделкой и поэтому рассматривать такую операцию как обратную реализацию товара нельзя.
Однако, контролирующие органы в Письмах Минфина России от 21.05.2012 N 03-07-09/58, от 16.05.2012 N 03-07-09/56, от 02.03.2012 N 03-07-09/17 по данному вопросу придерживаются иной позиции, согласно которой возврат товаров (в том числе бракованных), принятых покупателем на учет, признается реализацией. Соответственно, по возвращаемым товарам покупатель выставляет счет-фактуру.
В случае обнаружения брака, после приемки товара, на стоимость бракованного товара (с учетом восстановленного НДС) покупатель предъявляет поставщику претензию при выявлении некачественного товара после его приемки и оплаты. Для отражения в учете претензий предназначен счет 76, субсчет 76-2 "Расчеты по претензиям".
Рассмотрим как отражается данная операция в программе 1С Бухгалтерия.