|
|
Автор: Вячеслав Краснов |
24.08.2012 13:39 |
Утилизация покупателем некачественного товара, не принятым на учет.
Ранее я уже рассказывал в своей статье про выставление корректировочный счет-фактуры продавцом, а так же есть видеоуроки по 1С с наглядным отражением данной операции в 1С Бухгалтерия. Смотрите на сайте.
Однако вышли новые письма Минфина России по уточнению того, что если покупатель отказался принять на учет некачественный товар, договорился с продавцом, предъявил организации претензию, что продукция является некачественной, приложил акт о проведенной экспертизе и утилизировал его, то в таком случае продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру.
В случае если товары не возвращаются, а утилизируются, то есть не перемещаются от покупателя к продавцу, то покупателю выставлять счета-фактуры не требуется.
Об этом указано в письме Минфина России от 13.07.2012 N 03-07-09/66.
В этом случае, продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру. В которой следует указать количество отгруженных товаров и их стоимость до и после утилизации, в сторону уменьшения.
В соответствии с п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ разницу в суммах НДС по первоначальному и корректировочному счетам-фактурам продавец принимает к вычету.
|
|
|
Автор: Вячеслав Краснов |
19.07.2012 12:19 |
Самоучитель 1С – Возврат бракованного товара. Часть 2. Оформление операции у Поставщика.
При возврате бракованного товара поставщик может поставить к вычету сумму НДС, уплаченную ранее при отгрузкеданного товара, в соответствии с п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 Налогового Кодекса РФ.
Вопрос о том, является возврат бракованного товара реализацией или нет, является спорным.
С точки зрения гражданского законодательства, возврат некачественного товара не является отдельной сделкой и поэтому рассматривать такую операцию как обратную реализацию товара нельзя.
Однако, контролирующие органы в Письмах Минфина России от 21.05.2012 N 03-07-09/58, от 16.05.2012 N 03-07-09/56, от 02.03.2012 N 03-07-09/17 по данному вопросу придерживаются иной позиции, согласно которой возврат товаров (в том числе бракованных), принятых покупателем на учет, признается реализацией. Соответственно, по возвращаемым товарам покупатель выставляет счет-фактуру.
Конечно же на практике, как правило возникают ситуации отличные от тех, что рассматриваются в теории. Поставщик отказывается от того, что поставил некачественный товар, нет соглашений между покупателем и продавцом, возникают судебные разбирательства и т.п.
Но все же в нашем примере мы рассмотрим ситуацию, что покупатель вернул бракованный товар поставщику, а тот его принял.
Рассмотрим, как отражается данная операция в программе 1С Бухгалтерия, с точки зрения Продавца товара.
Для этого необходимо составить документ «Возврат товара от покупателя».
Заходим в меню «Продажа» далее «Реализация товаров и услуг» в открывшемся окне выбираем документ, на основании которого мы будем формировать данную операцию по возврату бракованного товара.
После того, как мы выбрали документ основание, нажимаем на кнопку «Ввести на основании» далее выбрав пункт «Возврат товаров от покупателя».
При создании нового документа «Возврат товара от покупателя» заполняется вся табличная часть документа на основании первичной нашей отгрузки.
В поле «Товары» меняем количество товаров, если есть необходимость добавить новый товар, то соответственно нажимаем «Добавить» и выбираем из справочника «Номенклатура».
После проведенных исправлений нажимаем «Записать» и «Провести».
|
|
|
Автор: Вячеслав Краснов |
10.07.2012 17:22 |
Самоучитель 1С – возврат бракованного товара поставщику.
Оформление операции у Покупателя.
Порядок отражения в бухгалтерском учете покупателя возврата бракованного товара зависит от того, обнаружен брак непосредственно при приемке товара или после его принятия на учет покупателя.
Вопрос о том, является возврат бракованного товара реализацией или нет, является спорным.
С точки зрения гражданского законодательства, возврат некачественного товара не является отдельной сделкой и поэтому рассматривать такую операцию как обратную реализацию товара нельзя.
Однако, контролирующие органы в Письмах Минфина России от 21.05.2012 N 03-07-09/58, от 16.05.2012 N 03-07-09/56, от 02.03.2012 N 03-07-09/17 по данному вопросу придерживаются иной позиции, согласно которой возврат товаров (в том числе бракованных), принятых покупателем на учет, признается реализацией. Соответственно, по возвращаемым товарам покупатель выставляет счет-фактуру.
В случае обнаружения брака, после приемки товара, на стоимость бракованного товара (с учетом восстановленного НДС) покупатель предъявляет поставщику претензию при выявлении некачественного товара после его приемки и оплаты. Для отражения в учете претензий предназначен счет 76, субсчет 76-2 "Расчеты по претензиям".
Рассмотрим как отражается данная операция в программе 1С Бухгалтерия.
|
|
|
Автор: Вячеслав Краснов |
02.07.2012 12:39 |
Обучение 1С. Оформляем корректировочный счет – фактуру. Часть 2.
Отражение операции у покупателя
Основания для оформления корректировочного счета-фактуры определены следующие:
- уточнение количества отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;
- изменение стоимости отгруженных товаров, в том числе в случае изменения цены.
В соответствии с пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, для того чтобы покупатель на основании корректировочного счета-фактуры, смог восстановить сумму входящего НДС в размере разницы между суммами налога до и после уменьшения стоимости товаров необходимо зарегистрировать данный документ в книге продаж.
Восстановление "входящего" НДС производится покупателем в налоговом периоде, когда покупатель получил корректировочный счет-фактуру, выставленный продавцом товаров.
Показатели итоговой строки корректировочного счет-фактуры переносятся в книгу продаж:
- из графы 9в "Стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав, всего с учетом налога" (разница "к доплате") - в графу 4 "Всего продаж, включая НДС" книги продаж;
- из графы 5в "Стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав, всего без налога" (разница "к доплате") - в графу 5а "Стоимость продаж без НДС - 18%" либо при ставке НДС в размере 10% в графу 6а "Стоимость продаж без НДС - 10%" книги продаж;
- из графы 8в "Сумма налога" (разница "к доплате") - в графу 5б "Сумма НДС - 18%" либо при ставке НДС в размере 10% в графу 6б "Сумма НДС - 10%" книги продаж.
Пример 1 - Уменьшение цены либо количества товара, отражение в 1С.
Рассмотрим пример оформления операции в программе 1С Бухгалтерия при поступлении корректировочного счет-фактуры, в том случае когда продавец внес изменение и уменьшил стоимость товаров либо уменьшил их количество.
Введем полученную первоначальную товарную накладную и счет-фактуру.
Заходим в меню «Покупка» далее выбираем «Поступление товаров и услуг» и нажимаем кнопку «Добавить».
В открывшемся окне выбираем «Покупка, комиссия» и нажимаем кнопку «Ок». Далее проводим операции по заполнению полей, как мы делаем это при обычном оприходывании товаров.
|
|
|