support@profbuh1c.ru

Покупка доменного имени. Как учитывать

Здравствуйте, Вячеслав. Страничка ваша замечательная. Спасибо.

Вопрос:

Покупка доменного имени ООО у физлица( за приличную сумму). Как отражается в бух.и налоговом учете в ООО на УСНО. Следует ли физлицу подавать 3-НДФЛ в данном случае, а ООО -сведения о нем в ИФНС.

Нина Витальевна

Ответ:

Здравствуйте Нина Витальевна!

Сайт будет признаваться нематериальным активом и учитываться на счете 04 "Нематериальные активы" при соблюдении условий, предусмотренных п. п. 3 и 4 ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов", в частности:

  • объект способен приносить организации экономические выгоды в будущем;
  • организация имеет право на получение экономических выгод, иными словами, у нее имеются исключительные права на сайт;
  • возможность выделения или отделения (идентификации) объекта от других активов;
  • срок предполагаемого использования объекта превышает 12 месяцев, в течение которых организация не планирует его продавать;
  • фактическая (первоначальная) стоимость объекта может быть достоверно определена;
  • отсутствие у объекта материально-вещественной формы.

Сайт, признаваемый НМА в бухгалтерском учете, будет признаваться амортизируемым имуществом и для целей налогообложения. Контролирующие органы добавляют, что при этом должно соблюдаться условие: первоначальная стоимость амортизируемого имущества не может быть менее установленного лимита (Письмо УФНС по г. Москве от 19.05.2009 N 16-15/049826).

Налоговая амортизация по сайту начинает начисляться с месяца, следующего за месяцем его ввода в эксплуатацию (под которым понимается месяц размещения сайта в сети Интернет) (п. 4 ст. 259 НК РФ).

Плательщики УСН признают расходы в порядке, установленном п. 2 ст. 346.16 и с учетом положений ст. ст. 254, 255, 263 - 265 и 269 НК РФ.

Перечень статей расходов для плательщиков УСН, избравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, является закрытым.

Расходы на первичную регистрацию доменного имени в целях бухгалтерского и налогового учета включаются в первоначальную стоимость сайта, признаваемого НМА.

Расходы на ежегодную перерегистрацию доменного имени учитываются на счете 97 "Расходы будущих периодов" и списываются равномерно в течение срока действия перерегистрации.

УФНС по г. Москве в Письме от 17.01.2007 N 20-12/004121 указало, что данные затраты для целей налогообложения учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.

В том случае, если у организации нет исключительных прав на сайт, в бухгалтерском учете, как я говорил выше, расходы на него отражаются на счете 97 "Расходы будущих периодов" и списываются в течение предполагаемого срока его использования. В налоговом учете такие расходы будут отражены в составе прочих расходов по ст. 264 НК РФ.

Что касается удержания НДФЛ с физического лица, то по общему правилу организации, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получает доходы, признаются налоговыми агентами - на них возлагаются обязанности по исчислению НДФЛ, удержанию его у налогоплательщика и уплате удержанной суммы налога в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ). Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление и уплата НДФЛ осуществляются в соответствии со ст.ст. 214.1, 214.3, 214.4, 227, 227.1 и 228 НК РФ (п. 2 ст. 226 НК РФ)

При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога (п.5. ст.226 НК РФ).

Порядок исчисления НДФЛ с доходов физического лица от продажи им собственного имущества предусмотрен в ст. 228 НК РФ. При продаже физическое лицо в указанной ситуации обязано представлять в инспекцию налоговую декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 229 НК РФ).

Прекращение ЕНВД

Вопрос:

Какие документы нужно подать в налоговую инспекцию, в связи с прекращением деятельности по ЕНВД?

И.Д.Николаев, г.Орск

Ответ:

Для того чтобы сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД, необходимо подать заявление по форме N ЕНВД-3 (для организаций) или N ЕНВД-4 (для предпринимателей).

Срок подачи заявления четко установлен лишь для случая, когда вы прекратили вести вмененную деятельность, - 5 рабочих дней со дня прекращения п. 3 ст. 346.28 НК РФ.

В каких случаях возможен переход с ЕНВД на УСНО

Вопрос:

Вячеслав, мы являемся плательщиками ЕНВД, и мы хотели перейти на другую систему налогообложения. Как нам перейти с ЕНВД на УСНО?

В.В. Зимина, г. Нижнекамск

Ответ:

Упрощенка - спецрежим добровольный. Вмененка же, напротив, обязательный: если вы ведете деятельность, которая подпадает под ЕНВД, то в отношении ее вы обязаны применять именно вмененку. И по собственному желанию перейти с ЕНВД на УСНО вы не вправе.

Однако вы можете не быть плательщиком ЕНВД, если:

  • перестанете соответствовать критериям ЕНВД;
  • превысите лимит по физическому показателю;
  • в результате изменения законодательства ваша деятельность перестанет подпадать под ЕНВД;
  • свернете свой вмененный бизнес и займетесь другим видом деятельности, не подпадающим под ЕНВД.

Если ваша вмененная деятельность перестала подпадать под ЕНВД (или вы прекратили ее вести), вы сможете начать платить налоги в рамках УСНО уже в середине года (а не со следующего года), при соблюдении следующих условий:

  • ранее вы подавали заявление о переходе на упрощенку и не потеряли права на ее применение, об этом указано в Письме ФНС России от 02.12.2009 N ШС-22-3/906@;
  • вы перестали быть плательщиками ЕНВД из-за изменения местного законодательства и подали заявление о применении упрощенки с начала того месяца, в котором выбыли из "вмененных" рядов об этом указано в п. 2 ст. 346.13 НК РФ.

Во всех остальных ситуациях вы сначала будете вынуждены начать платить налоги в рамках общего режима налогообложения. И лишь затем сможете стать упрощенцем с 1 января следующего года, подав заявление в общем порядке в соответствии с п. 1 ст. 346.13 НК РФ.

Как учесть командировочные расходы, не подтвержденные документально

Вопрос:

Как отразить в расходах сумму потраченную работником при поездке в командировку, если данный работник не привез никаких документов? Можно ли учесть эту сумму в расходах?

А.И. Смирнова, г. Иркутск

Ответ:

В соответствии с п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ расходы как при ОСНО так и УСНО можно учесть, только если они документально подтверждены. Поэтому, даже если обязанность возмещать "неподтвержденные" расходы командированных установлена трудовыми или коллективными договорами и закреплены нормы такого возмещения приказом, учесть эти расходы при исчислении налога при УСНО не получится. Об этом так же указано в письме Минфина России от 28.04.2010 N 03-03-06/4/51.

Суточные учитываем по своим нормам

Вопрос:

Наши сотрудники находятся в командировках по России и за границей. Приказом нашей организацией установлены разные нормы суточных для командировок по России и за рубеж. Сможем ли мы учесть эти суточные в расходах при УСНО?

Т.Н.Валеева, г. Уфа.

Ответ:

Да, сможете. В перечне расходов при УСНО суточные, выплачиваемые командированным сотрудникам, указаны п.п. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Размер суточных, для целей налогообложения налогом при УСНО, не нормируется, об этом указано в п.п. 12 п. 1 ст. 264, пп. 13 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ. В соответствии со ст.168 ТК РФ суточные можно учитывать в размере, установленном вашим локальным нормативным актом.

Мы Вконтакте

Получить Самоучитель 1С Бухгалтерия 8.3 прямо сейчас!

Получить курс