Автор: Вячеслав Краснов |
14.03.2013 06:54 |
Самоучитель 1С – Материальная помощь не облагаемая налогами и взносами, в программе 1С Зарплата и управление персоналом.
В данной статье мы рассмотрим порядок отражения операции по начислению материальной помощи, которая не облагается налогами и взносами, в программе 1С Зарплата и управление персоналом. В примере мы будем рассматривать ситуацию, когда сотруднику организации выплачивается материальная помощь в размере 4000 руб. В отдельных случаях материальная помощь страховыми взносами не облагается. К ним относятся следующие случаи: - работнику выдана материальная помощь в размере, не превышающем 4000 руб. на одного работника за расчетный период, в соответствии с п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, Письмо Минздравсоцразвития России от 17.05.2010 N 1212-19; - единовременная материальная помощь выдана физическим лицам в целях возмещения материального ущерба или вреда здоровью, причиненного чрезвычайным обстоятельством, стихийным бедствием, а также пострадавшим от террористических актов на территории РФ, в соответствии с пп.А, п.3 ч.1 ст.9 Закона N 212-ФЗ; - единовременная материальная помощь выдана работнику в связи со смертью члена семьи, в соответствии с пп.Б п.3 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ; - материальная помощь выдана работнику в связи с рождением или усыновлением ребенка, в соответствии с пп.В п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ. Данная материальная помощь должна быть выдана в течение первого года после рождения (усыновления), ее размер ограничен и необлагаемый размер материальной помощи должен составлять не более 50000 руб. Выплата материальной помощи оформляется приказом руководителя, с предоставлением подтверждающих документов: копию свидетельства о рождении (усыновлении) ребенка, заявление работника с просьбой о выплате материальной помощи. В остальных случаях материальная помощь облагается взносами на обязательное социальное страхование на общих основаниях. Шаг№1. Для оформления операции по начислению материальной помощи необходимо настроить новый вид расчета. Перейдем в меню «Расчет зарплаты по организациям» далее «Настройка расчета зарплаты», выберем «Дополнительные начисления организаций» далее нажмем «Добавить». В открывшемся документе заполним поля: - поле «Наименование» - напишем наименование нового вида начисления, в нашем случае указываем «Материальная помощь, не облагаемая». - поле «код» - выставляем код документа, можно указать любое цифровое значение, на формирование и отражение операции, данное поле не влияет. Перейдем на закладку «Расчеты». - поле «Последовательность расчета» - материальная помощь отражается в расчете в фиксированном размере, поэтому выставляем значение «Первичное начисление». - поле «Способ расчета» - выставляем значение «Регламентированный - фиксированной суммой». В табличной части поля «Описание формулы расчета:» указывается формула расчета квартальной премии «Результат = Фиксированная сумма». Перейдем на закладку «Использование». - поле «Премии» - выставляем значение «не является премией». - поле «Пособие по социальному страхованию» - выставляем значение «Не является пособием». - поле «Компенсации ежегодных отпусков (используется для учета остатка отпусков) – выставляем значение «Не является компенсацией отпуска». - поле «Контролировать выплату» - выставляем значение «не контролировать», для того чтобы исключить ошибки в начислении данной операции и производить ее один раз в расчетный период, то можно выставить другое значение из всплывающего списка. Перейдем на закладку «Бухучет и ЕНВД». - поле «Отражение в бухгалтерском и налоговом учете определяется:» - выбираем значение «Способом отражения» и задаем способ с формированием проводки в программе Дт91.02 Кт70. - поле «Учет по видам деятельности, облагаемым ЕНВД» выставляется значение из списка «Не ЕНВД (Расходы относятся к деятельности, не облагаемой ЕНВД)». Перейдем на закладку «Налоги». - поле «НДФЛ» - указываем вариант «Не облагается». - пол «Налог на прибыль, вид расхода по ст.255 НК РФ» - выбираем значение «Не включается в расходы на оплату труда». Перейдем на закладку «Взносы». - поле «Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС» - выбираем значение «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих». - поле «ФСС, страхование от несчастных случаев (до 2011 года)» выбираем значение «Не облагается». - поле «ЕСН до 2010г.» - выставляем «Не облагается ЕСН, взносами в ПФР целиком, согласно пп.1-12 ст. 238 НК РФ». Записываем документ и нажимаем «ОК». Шаг№2. Теперь произведем начисление необлагаемой материальной помощи сотруднику. Начисление материальной помощи производится документом «Регистрация разовых начислений сотрудников организаций». - поле «Организация» по умолчанию выставляется наша организация. - поле «Месяц начисления» - выставляется месяц начисления необлагаемой налогами и взносами материальной помощи. Перейдем на закладку «Доп.Начисления». Заполним табличную часть. Добавим сотрудника, которому производится начисление материальной помощи, нажмем «Добавить». - строка «Начисление» - выставляется из списка, выбираем значение введенное в шаге №1 «Материальная помощь, необлагаемая». - строка «Сумма» - выставляем сумму начисленной материальной помощи. Данная операция сформирована в программе 1С Зарплата и управление персоналом. Смотрите также видеокурс по Обучению 1С. |