Автор: Вячеслав Краснов |
25.12.2012 12:20 |
Самоучитель 1С – возмещение расходов на приобретение медикаментов работникам в 1С Бухгалтерия.
В данной статье рассмотрим, как составить операцию, по начислению возмещения расходов на покупку медикаментов работникам организации. Работодатель может оплатить лечение своего сотрудника и членов его семьи. В соответствии с п. 10 ст. 217 Налогового кодекса РФ, такие выплаты не облагаются налогом на доходы физических лиц, если соблюдены следующие условия: - наличие у организации прибыли; - формирование средств на оплату лечения сотрудника и его семьи после уплаты налога на прибыль организаций (Письмо Минфина России от 11 октября 2011 г. N 03-04-05/7-726). Такие выплаты не будут облагаться данным налогом, даже в том случае, если сотрудник проходит лечение как в России так и за ее пределами, но документы, подтверждающие сам факт лечения, обязательно должны быть. В коллективном договоре работодатель может также предусмотреть предоставление материальной помощи на лечение или покупку медикаментов. Материальная помощь выплачивается работнику на основании приказа руководителя, заявления сотрудника, копий документов, подтверждающих основание для обращения за материальной поддержкой. В данном случае, понесенные расходы в пользу физического лица, не учитываются для целей налогообложения прибыли, в соответствии с п. 23 ст. 270 НК РФ, п. 49 ст. 270 НК РФ. Если выдаваемая материальная помощь работнику, не предусмотрена трудовым договором, то такая выплата производится в рамках трудовых отношений, а значит, она связана с трудовым договором. Помощь, выданная сотруднику на лечение, подлежит обложению страховыми взносами на основании ч. 1 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ. (письмо Минздравсоцразвития России от 17 мая 2010 г. N 1212-19) Сумма материальной помощи, оказываемой работодателем своему сотруднику в пределах 4000 руб. за расчетный период, не облагается страховыми взносами согласно п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ. Материальная помощь работникам организации, на покупку медикаментов или лечение в размере, не превышающем 4000 руб., не облагается налогом на доходы физических лиц. Об этом указано в п. 28 ст. 217 налогового кодекса РФ.
Шаг 1. Настроим новый вид расчета. Откроем справочник «Начисления организации» и нажмем на кнопку «добавить». Заполним поля документа. - поле «Наименование» - выставим наименование нового вида расчета – «Возмещение расходов на медикаменты». Можно ввести другое наименование, которое будет указывать на данный расчет. - поле «Код» выставим уникальное значение, например «РМед». - поле «Отражение в бухучете» выставим способ отражения начисления в регламентированном учете. Расходы связанные с возмещением затрат работника на приобретение медикаментов не учитываются в целях налогообложения налогом на прибыль организаций. При выставлении значения в данном поле, необходимо задать программе отражение данной операции и формирования проводки Дт91.02 Кт70. При введении нового начисления в субконто «Прочие доходы и расходы» при выборе способа отражения в учете установить в поле «Принятие расходов к налоговому учету» значение «Не принимаются». - поле «НДФЛ» выставим код дохода «2770», что относится к суммам выплат Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом. При определении кода дохода, воспользуйтесь приведенной ссылкой после статьи и скачайте справочник «Коды доходов» (Приложение №3 к Приказу ФНС России от 17.11.2010г. №ММВ-7-3/611@). - поле «Страховые взносы» - указываем значение из выпадающего списка «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами». - поле «Вид начисления по ст.255 НК» не заполняем. - поле «ФСС (страхов. несч. случаев до 2011г.)» - оставим поле не заполненным. - поле «ЕСН (до 2010г.) – выставим значение «Не является объектом обложения ЕСН, взносами в ПФР». - поле «Может относиться к видам деятельности, облагаемым ЕНВД» - выставляем признак «V» в том случае, если осуществляется деятельность подпадающая под систему налогообложения в виде единого налога на вмененных доход. Записываем документ и нажимаем «ОК». Новый вид расчета добавлен.
Шаг 2. Отражаем данное начисление в программе 1С Бухгалтерия 8.2. Начисление выплаты будет осуществляться документом «Начисление зарплаты работникам». Как проводить начисление зарплаты, смотрите в моем платном курсе по 1С:
Итак, откроем документ «Начисление зарплаты работникам», заполним поля данного документа. - поле «от» выставим дату начисления компенсации в программе. - поле «Организация» заполняется программой автоматически. - поле «Подразделение» можно оставить значение пустым, можно выставить подразделение, если производится начисление выплаты группе работников одного подразделения. Заполним табличную часть поля «Начисление». Нажмем на кнопку «Подбор» и из справочника «Сотрудники» выберем сотрудника организации которому производим начисление компенсации. После выбора сотрудника, столбец «Подразделение» в табличной части заполнится в соответствии с данными, указанными при приеме в организацию. - поле «Вид расчета» нажмем выбрать, и из справочника «Начисления организации» выберем расчет «Возмещение расходов на медикаменты», данное начисление мы ввели в шаге №1. - поле «Сумма» выставляем сумму возмещения, в нашем примере работнику возмещается стоимость приобретенных медикаментов в размере 2500 руб. Записываем документ и проводим его, нажав на «ОК». После проведения начисления, необходимо просмотреть сформированные проводки. При проведении документа сумма возмещения не превысила предел в 4000 руб., в данном случае работнику предоставляется вычет (код 504, НДФЛ не начисляется). Как я говорил выше, работнику выдана материальная помощь в размере, не превышающем 4000 руб. на одного работника за расчетный период в соответствии с п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, Письма Минздравсоцразвития России от 17.05.2010 N 1212-19, от 01.03.2010 N 426-19. В нашем примере, мы выплатили работнику 2500 руб., дополнительно можно выплатить еще в течении налогового периода данному работнику необлагаемую помощь в размере 1500 руб. Смотрите также видеокурс по Обучению 1С.Скачать «Коды доходов» (Приложение №3 к Приказу ФНС России от 17.11.2010г. №ММВ-7-3/611@) |