1С Самоучитель – амортизационная премия в 1С Бухгалтерия. Часть 3.

Продолжим рассмотрение проведения операции по начислению амортизационной премии в программе 1С Бухгалтерия.

Первую часть статьи смотрите здесь

Вторую часть статьи смотрите здесь.

Предыдущий текст статьи.

Шаг №4.

Перейдем на вкладку «Налоговый учет» данного документа.

- поле «Порядок включения стоимости в состав расходов» - выставим значение из выпадающего списка - «Начисление амортизации.

- поле «Начислять амортизацию» - выставляем галочку.

- поле «Срок полезного использования» - выставляется значение которое присвоено данной амортизационной группе.

- поле «Специальный коэффициент» - выставляется при необходимости.

- поле «Включить амортизационную премию в состав расходов» выставляем галочку.

- поле «В процентах от первоначальной стоимости» - в данном поле выставляем процент амортизационной премии, который определяется для амортизационной группы.

В соответствии с п.9 ст.258 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право единовременно включать в состав расходов текущего периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10  процентов, а в отношении  (основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, не более 30 процентов первоначальной стоимости основных средств. Исключение составляют основные средства полученные безвозмездно.

- поле «Счет учета затрат» - выставляется программой автоматически, в соответствии с назначенным значением, которое мы ввели во вкладке «Бухгалтерский учет», в нашем примере, будет выставлен счет 26.

- поле «Статья затрат» заполниться программой автоматически, в нашем примере это будет значение «Амортизационная премия».

Далее записываем документ, нажав «Записать» и проводим, нажав «ОК».

После проведения документа, просмотрим правильность формирования проводок, нажав на кнопку «ДтКт», а так же проверяем формирование записи в регистр по отражению ввода в эксплуатацию объекта Основного средства в бухгалтерском и налоговом учете.

Откроем данную вкладку.

В нашем примере, при отражении ввода в эксплуатацию основного средства стоимость для целей бухгалтерского и налогового учета одинаковая, в колонке «Сумма НУ Дт» автоматически проставляется то же значение, что в колонке «Сумма Бухгалтерский учет».

На сумму амортизационной премии, программой вносится запись по дебету вспомогательного счета КВ «Амортизационная премия».  Сумма амортизационной премии указывается в колонке «Сумма НУ Дт».

После того как начинается начисляться первая амортизация по основному средству, сумма амортизационной премии, учтенная на счете КВ, включается в состав расходов в целях налогообложения прибыли, в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ.

После того, как будет проведена операция по закрытию месяца, мы можем посмотреть результат проведения документа по начислению амортизации и износу основных средств.

При отнесении амортизационной премии на расходы текущего периода в бухгалтерском учете проводка не составляется.

В налоговом учете в колонке «Сумма НУ Дт» отражается сумма расходов (сумма начисленной амортизации и сумма амортизационной премии).

Уменьшение стоимости объекта основных средств на сумму амортизационной премии отражается в колонке «Сумма НУ Кт» счет 01.01.

В колонке «Сумма ВР Кт» 01.01 - в соответствии с ПБУ 18/02 возникает временная разница в оценке объекта основных средств.

В колонке «Сумма ВР Дт» - в соответствии с ПБУ 18/02 возникает временная разница в оценке расходов.

Сумма амортизационной премии списывается по кредиту вспомогательного счета КВ «Амортизационная премия», отражение формируется в колонке «Сумма НУ Кт».

В данной статье мы рассмотрели, как осуществить операцию по начислению амортизационной премии в программе 1С Бухгалтерия 8.2.