Самоучитель 1С – Безвозмездно переданное имущество
Рассмотрим пример заполнения операции по принятию к учету безвозмездно переданного имущества от одного юридического лица другому юридическому лицу.
Безвозмездность - это передача имущества, денежных средств одним лицам со стороны других лиц без оплаты, т.е бесплатно. Передачу имущества будем осуществлять по договору дарения. В соответствии с п.2 ст. 274 Гражданского кодекса РФ договор дарения необходимо составить в письменной форме, так как дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3000 руб.
В иных случаях дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно.
В том случае, если учреждение, которому вещь принадлежит на праве оперативного управления, вправе дарить ее только с согласия собственника, если законом не предусмотрено иное, за исключением обычных подарков небольшой стоимости.
При безвозмездной передаче имущества в качестве дара в договоре не предусматривается условие на использование его по определенному назначению.
Итак давайте рассмотрим действия, которые мы должны совершить в программе 1С Бухгалтерия.
Шаг 1. Принятие на учет объекта ОС.
Для этого создадим новый документ «Поступление товаров и услуг». Для добавления нового документа, зайдем в меню «Покупка» выберем «Поступление товаров и услуг», далее нажмем кнопку «Добавить». Создадим документ с видом операции «Оборудование». Заполним поля документа.
- поле «от» - выставим дату регистрации документа в программе.
- поле «Контрагент» - выставим юридическое лицо, которое передает нам основное средство.
- поле «Договор» - здесь необходимо указать договор, который составляется между юр.лицами, например в нашем случае это будет договор дарения.
- поле «Склад» - выбираем склад на который оприходывается объект основного средства.
Заполним табличную часть данного документа.
Закладка «Оборудование (1 поз.)».
В данной табличной части вносится информации об объекте основных средств, введем следующую информацию:
- Номенклатура – станок сверлильный НКС 08.05.1112. Вносится информация в справочник «Номенклатура».
- количество – 1.
- цена – 550 000 руб.
- сумма – 550 000 руб.
- % НДС – без НДС.
- Всего – 550 000 руб.
- Счет учета объекта ОС – 08.04.
- Счет НДС – 19.01.
Закладка «Счета расчетов».
Так как передача объекта основного средства будет осуществляться на безвозмездной основе, то данная операция признается внереализационным доходом организации, заполним закладку «Счета расчетов».
- Счет расчетов с контрагентом – 98.02.
- Счет расчетов по авансам – 98.02.
Проводим и записываем документ.
Шаг 2. Отражение внереализационного дохода.
Создадим новый документ «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)».
Для этого зайдем в меню «Операции» далее выбираем «Операции, введенные вручную». Для добавления нового документа нажмем кнопку «Добавить».
Заполним поля документа.
- поле «от» - выставляем дату получения дохода. В соответствии с пп.1 п.4 ст.271 НК РФ - сумма дохода в виде безвозмездно полученного имущества признается единовременнона дату подписания сторонами акта приема-передачи имущества.
- «Содержание» - указываем наименование операции. Безвозмездно полученное имущество, признание в Налоговом учете внереализационного дохода (станок сверлильный НКС 08.05.1112).
Заполняем табличную часть.
- строка «Счет Дт» - счет учета 98.02 «Безвозмездные получения».
- строка «Счет Кт» - счет учета 91.01. «Прочие доходы».
- строка «СубконтоКт1» - выставляем из справочника «Прочие доходы и расходы», выбираем значение – Доходы, связанные с безвозмездным получением ОС.
- далее указываем сумма списываемого с налогового учета дохода будущих периодов, сумма признаваемого в налоговом учете дохода текущего периода, а так же временную разницу в оценке прочих доходов будущего и текущего периода. В нашем примере это 550 000 руб.
Далее записываем документ и проводим его в программе.
После ввода в эксплуатацию данного объекта основного средства, необходимо начислять амортизацию, а так же полученный доход и проводить списание на сч.91.01. Расчет данных сумм производиться равномерно в течение срока полезного использования объекта основных средств.
Для отражения данной операции так же необходимо создать новый документ «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)».