support@profbuh1c.ru

Рейтинг:  5 / 5

Звезда активнаЗвезда активнаЗвезда активнаЗвезда активнаЗвезда активна
 

Списание кредиторской задолженности при УСН в 1С 8

Списание кредиторской задолженности при УСН в 1С 8

В данном уроке рассмотрена операция по отражению дохода, полученного в процессе списания безнадежной кредиторской задолженности организацией применяющей упрощенную систему налогообложения, в программе 1С Бухгалтерия. Кредиторская задолженность - это фактически все долги вашей компании. Задолженность может возникать, в случае если организация не вернула заем учредителю, не погасили банковский кредит, не оплатили поставленные товары или материалы, задолжали сотрудникам зарплату и не перечислили налоги в бюджет, а так же получили предоплату, но со своей стороны обязательства не выполнили, например, не отгрузили покупателю товары в счет полученного ранее аванса.

 

Задолженность которая оказалась непогашенной и невостребованной по истечении срока исковой давности необходимо списать. Срок исковой давности, в соответствии со ст. 196 Гражданского кодекса РФ равен трем годам.

В бухгалтерском учете списание кредиторской задолженности отражается:

Дт 60, 62, 66, 76 Кт 91

В налоговом учете списанная задолженность включается во внереализационные доходы.

В Доходы не включается следующая списанная задолженность:

- по уплате налогов, налоговых пеней и штрафов в бюджет и внебюджетные фонды;

- перед участником, владеющим более чем 50% уставного капитала вашей организации (кроме долгов по уплате процентов по займам);

- перед организацией, в уставном капитале которой доля участия вашей организации составляет более чем 50% (кроме долгов по уплате процентов по займам);

- перед любым участником вашей организации, если в документе, подтверждающем прощение долга, сказано, что это сделано для увеличения чистых активов вашей фирмы;

- перед участниками организации по невостребованным дивидендам.

При применении УСН:

- не включаются в доходы списанные авансы, в счет которых не были поставлены товары (работы, услуги), поскольку авансы были учтены в доходах при их получении;

- считаются оплаченными товары (работы, услуги), долг по оплате которых прощен или организация-продавец ликвидирована.

Рассмотрим данную операцию в программе 1С Бухгалтерия:

Шаг 1. Списание кредиторской задолженности.

Для отражения списания кредиторской задолженности необходимо зарегистрировать документ «Корректировка долга».  Перейдем в меню «Покупка» выберем «Корректировка долга». Нажмем добавить и выберем вид операции «Списание задолженности». Заполним поля документа.

- поле «от» выставим дату списания кредиторской задолженности.

- поле «Контрагент» выставим организацию контрагента, по которой образовалась просроченная кредиторская задолженность.

В табличной части документа, перейдем на закладку «Кредиторская задолженность». Для заполнения данной закладки нажмем на кнопку «Заполнить» выберем «Заполнить остатками по взаиморасчетам».

Закладка «Счета учета».

 В данной закладке необходимо выставить счет списания кредиторской задолженности и указать наименование дохода в сумме списанной кредиторской задолженности. Выставим сч.91.01 и из справочника «Прочие доходы и расходы» выберем «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности».

Записываем документ и проводим в программе.

Шаг. 2. Регистрация списанной кредиторской задолженности.

Данную операцию мы рассматриваем на примере организации применяющей УСН. Для отражения списанной кредиторской задолженности в качестве дохода, необходимо сформировать документ «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)».

Видеокурсы - Самоучители 1С Бухгалтерия 8.3 и 8.2

Перейдем в меню «Операции» выберем «Прочие операции» документ «Записи книги учета доходов и расходов (УСН)».  Заполним поля документа.

Выставим дату регистрации документа в программе. На закладке «Доходы и расходы» необходимо выставить номер и дату первичного документа, который мы оформили в шаге №1, а так же сумму полученного дохода от данной операции. После заполнения всех данных, записываем документ и проводим его в программе.

Мы Вконтакте

Получить Самоучитель 1С Бухгалтерия 8.3 прямо сейчас!

Получить курс