Отражение экспортных операций и учет в 1с бухгалтерия 8.3 с проводками

В данной статье рассмотрим порядок отражения операции при приобретении товаров для экспортной сделки в программе 1С Бухгалтерия 8.3.

Немного теории:

При реализации товаров на экспорт у российской организации-налогоплательщика НДС возникает объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость. 

Однако сумма налога в бюджет фактически не уплачивается, так как исчисление налога производится по ставке 0%.

При реализации товаров за границу российский экспортер обязан предъявить покупателю сумму налога к оплате, посредством выставления счета-фактуры.

Если экспортный контракт предусматривает вывоз товаров на условиях предварительной оплаты, то при ее получении организация-экспортер не исчисляет сумму налога с авансового платежа покупателя. О том, что в налоговую базу экспортера не включается оплата, частичная оплата, полученная им в счет предстоящих экспортных поставок указано в НК РФ.

Перейдем к практике:

В нашем примере мы будем рассматривать следующую ситуацию: Наша организация приобретает товары на территории РФ для последующей их продажи за границу. Отразим данное поступление в программе.

Шаг 1. Настройка параметров учета.

Для отражения операций по экспорту товаров, необходимо произвести настройку учетной политики и параметров учета.

В настройках учетной политики предприятия, на закладке «НДС» необходимо проставить признак «v» в поле «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%», а так же в поле «Раздельный учет НДС на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям».

В настройках параметров учета, на закладке «НДС» необходимо проставить признак «v» в поле «по способам учета».

Дополнительно, в справочнике «Номенклатура» необходимо в элементе товара, который приобретается для экспорта, проставить значение «Для операций по 0%» в поле «Способ учета НДС».

Шаг 2. Покупка товара для экспорта.

Создадим документ «Поступление товаров и услуг», вид операции «Товары (простая форма)».

Все поля документа заполняются обычным способом, так же как мы оформляли документы при приобретении товаров для последующей реализации их на территории РФ. Отличие данного документа при приобретении товаров для последующей их экспортной торговле заключается в заполнении табличной части документа.

В табличной части, в строке «Способ учета НДС» необходимо проставить значение «Для операций по 0%» для тех товаров которые планируется реализовывать на экспорт.

Регистрируем входящий номер счет-фактуры поставщика. Поступивший в бухгалтерию счет-фактура поставщика  будет зарегистрирован в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. При формировании записи книги покупок, полученный счета-фактура будет зарегистрирован в книге покупок.

Проводим документ и записываем его.