support@profbuh1c.ru

Рейтинг:  5 / 5

Звезда активнаЗвезда активнаЗвезда активнаЗвезда активнаЗвезда активна
 

Как начислить налог и провести отражение дивидендов в 1с 8.3 с проводками

Как начислить налог ндфл и провести учет и отражение выплат с дивидендов учредителю с проводками в 1с 8.2 и 8.3 бухгалтерияВ данной статье рассмотрим порядок отражения операции по выплате дивидендов учредителю, не являющимся работником организации, в программе 1С Бухгалтерия 8.3. В бухгалтерском учете организации направление прибыли отчетного года на выплату доходов участникам отражается по дебету сч.84.01 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в корреспонденции с кредитом счета 75.02 «Расчеты с учредителями» или с кредитом счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (если получателем дохода является работник организации).

Сумма НДФЛ, удержанная из доходов учредителя, отражается по дебету счета 75.02, в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» или Дт 70 в корреспонденции с кредитом счета 68, в том случае, если учредитель является работником организации.

Перейдем к практике:

В нашем примере мы будем отражать начисление дивидендов учредителю организации, не являющимся работником организации.

Шаг 1. Начисление дивидендов.

Перейдем в меню «Операции» подраздел «Бухгалтерский учет». Создадим документ «Операции, введенные вручную» с видом «Операция».

Заполним поля документа.

- поле «от» - выставим дату начисления дивидендов учредителям в программе 1С Бухгалтерия.

- поле «Содержание» - заполняется наименование операции, например «Начисление дивидендов учредителям».

Далее заполняем табличную часть документа. Нажмем на кнопку «Добавить». Выставим проводки операции: Дт 84.01 КТ 75.02 В поле «Субконто1 Кредит» из справочника «Контрагенты» выберем учредителя организации, которому начисляются дивиденды. В поле «Сумма» выставляется сумма начисленных дивидендов.

Выводим на печать «Бухгалтерскую справку» по данному документу. Записываем и закрываем документ.

Шаг 2. Удержание НДФЛ с дивидендов.

Сумма налога подлежащая удержанию с начисленных дивидендов рассчитывается бухгалтером вручную. Существует формула, по которой рассчитывается налог с дивидендов:

Н = К x Сн x (Д1 - Д2), где

Н - сумма налога к удержанию;

К - отношение суммы дивидендов к распределению в пользу получателя к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению;

Сн - налоговая ставка;

Д1 - общая сумма дивидендов к распределению в пользу всех получателей;

Д2 - общая сумма дивидендов, полученных российской организацией в текущем и предыдущих отчетных (налоговых) периодах к моменту их распределения при условии, что указанные суммы дивидендов ранее не учитывались.

Удержание НДФЛ с начисленных дивидендов отражается в программе через меню «Операции». Подраздел «Бухгалтерский учет». Создадим документ «Операции, введенные вручную» с видом «Операция».

Заполним поля документа.

- поле «от» - выставим дату удержания НДФЛ с дивидендов учредителя в программе 1С Бухгалтерия.

- поле «Содержание» - заполняется наименование операции, например «Удержание НДФЛ с начисленных дивидендов».

При заполнении табличной части документа, проставляем проводки Дт75.02 Кт 68.01. При заполнении поля «Субконто1 Дебет» из справочника «Контрагенты» выбираем учредителя.

- поле «Сумма» - выставляем сумму начисленного НДФЛ.

Выводим на печать «Бухгалтерскую справку» по данному документу. Записываем и закрываем документ.

Шаг 3. Выплата дивидендов.

Выплата дивидендов в нашем примере, осуществляется путем перечисления денежных средств на лицевой счет учредителя организации. Для этого нам необходимо создать документ «Платежное поручение» и при списании денежных средств с нашего расчетного счета – заполнить документ «Банковская выписка».

После отражения данной операции в программе, будут сформированы проводки Дт75.02 Кт51.

Видеокурсы - Самоучители 1С Бухгалтерия 8.3 и 8.2

Шаг 4. Перечисление НДФЛ в бюджет с начисленных дивидендов.

Перечисление НДФЛ с начисленных дивидендов и отражение данной операции в программе осуществляется путем составления документа «Платежное поручение». При заполнении «Реквизитов платежа в бюджет» необходимо учесть следующее:

- поле «Статус плательщика» - выставляем « 02 - налоговый агент».

- поле «Основание платежа» - выставляем «ТП – платежи текущего года».

После списания денежных средств с расчетного счета – заполнить документ «Банковская выписка».

После отражения данной операции в программе, будут сформированы проводки Дт68.01 Кт51.

Мы Вконтакте

Получить Самоучитель 1С Бухгалтерия 8.3 прямо сейчас!

Получить курс