Самоучитель 1С – выплата материальной помощи в 1С Бухгалтерия

В данной статье рассмотрим, как составить операцию, по выплате материальной помощи работникам организации.

В коллективном договоре работодатель может предусмотреть предоставление материальной помощи.

Материальная помощь выплачивается работнику на основании приказа руководителя, заявления сотрудника, копий документов, подтверждающих основание для обращения за материальной поддержкой.

Сумма материальной помощи, оказываемой работодателем своему сотруднику в пределах 4000 руб. за расчетный период, не облагается страховыми взносами согласно п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

Материальная помощь работникам организации в размере, не превышающем 4000 руб., не облагается налогом на доходы физических лиц. Об этом указано в п. 28 ст. 217 налогового кодекса РФ.

Шаг 1.

Настроим новый вид расчета. Откроем справочник «Начисления организации» и нажмем на кнопку «добавить».

Заполним поля документа.

поле «Наименование» - выставим наименование нового вида расчета – «Материальная помощь». Можно ввести другое наименование, которое будет указывать на данный расчет.
поле «Код» выставим уникальное значение, например «МатП».
поле «Отражение в бухучете» выставим способ отражения начисления в регламентированном учете. Материальная помощь не учитываются в целях налогообложения налогом на прибыль организаций. При выставлении значения в данном поле, необходимо задать программе отражение данной операции с формированием проводки Дт91.02 Кт70. При введении нового начисления в субконто «Прочие доходы и расходы» при выборе способа отражения в учете установить в поле «Принятие расходов к налоговому учету» значение «Не принимаются».
поле «НДФЛ» выставим код дохода 2760 (сумма материальной помощи не превышающая 4000 руб. в год).
поле «Страховые взносы» - выставляем значение «Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично».
поле «Вид начисления по ст.255 НК» не заполняем.
поле «ФСС (страхов. несч. случаев до 2011г.)» - выставим значение «Облагается».
поле «ЕСН (до 2010г.) – выставим значение «Не является объектом обложения ЕСН, взносами в ПФР».
поле «Может относиться к видам деятельности, облагаемым ЕНВД» - выставляем признак «V» в том случае, если осуществляется деятельность подпадающая под систему налогообложения в виде единого налога на вмененных доход.

Записываем документ и нажимаем «ОК». Новый вид расчета добавлен.

Шаг 2.

Отражаем данное начисление в программе 1С Бухгалтерия 8.2.

Начисление выплаты будет осуществляться документом «Начисление зарплаты работникам».

Как проводить начисление зарплаты, смотрите в моем платном курсе по 1С:

Самоучитель 1С Бухгалтерия 8.2 Только для бухгалтера! Базовый курс.

Итак, откроем документ «Начисление зарплаты работникам», заполним поля данного документа.

поле «от» выставим дату начисления выплаты в программе.
поле «Организация» заполняется программой автоматически.
поле «Подразделение» можно оставить значение пустым, можно выставить подразделение, если производится начисление выплаты материальной помощи группе работников одного подразделения.

Заполним табличную часть поля «Начисление». Нажмем на кнопку «Подбор» и из справочника «Сотрудники» выберем сотрудника организации которому производим начисление материальной помощи.

После выбора сотрудника, столбец «Подразделение» в табличной части заполнится в соответствии с данными, указанными при приеме в организацию.

поле «Вид расчета» нажмем выбрать, и из справочника «Начисления организации» выберем расчет «Материальная помощь», данное начисление мы ввели в шаге №1.
поле «Сумма» выставляем сумму возмещения, в нашем примере работнику выплачивается материальная помощь в размере 6000 руб.

Записываем документ и проводим его, нажав на «ОК».

После проведения начисления, необходимо просмотреть сформированные проводки.

При проведении документа сумма материальной помощи превысила предел в 4000 руб., в данном случае работнику предоставляется вычет (код 503, НДФЛ не начисляется на сумму 4000 рублей), разница в 2000 рублей подлежит обложению НДФЛ.

Во вкладке «НДФЛ Сведения о налогах» при просмотре документа «Результат проведения документа Начисление зарплаты работникам», программой проставляется код вычета с суммой предоставленного вычета.

На сумму превышения предела выплаты материальной помощи, начисляются взносы во внебюджетные фонды.

Для отражения данных взносов, формируем документ «Начисление налогов (взносов) с ФОТ». После проведения документа, проверяем сформированные проводки. Перейдем во вкладку «Учет доходов для исчисления страховых взносов». В данном окне программой отражена скидка предельной величины необлагаемой материальной выплаты в размере 4000 руб., разница в выплате в 2000 рублей облагается налогами.

Смотрите также видеокурс по Обучению 1С.

Печать