Уроки 1С – выплата дивидендов. Платим НДФЛ. Отражение в 1С Бухгалтерия.

При выплате дивидендов своим участникам – физическим лицам, организация будет признаваться налоговым агентом по НДФЛ.

В соответствии с п. 2 ст. 275 Налогового Кодекса РФ, сумма налога рассчитывается определенным образом, с применением налоговой ставки в размере 9 процентов.

Выплата дивидендов участникам - физическим лицам осуществляется на основании устава и решения общего собрания участников общества, т.е. не является выплатой в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

С дивидендов, выплачиваемых организацией своим участникам - физическим лицам, в том числе являющимся ее работниками, не начисляются страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС, а так же на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Шаг №1.

Отражение в бухгалтерском учете начисления дивидендов отражается следующим образом:

Дт84.01 Кт75.02 – отражается задолженность перед учредителем по выплате дивидендов.

Дт75.02 Кт68.01 – удержан НДФЛ 9%.

Дт84.01 Кт70 – отражается задолженность по выплате дивидендов перед работником организации.

Дт70 Кт68.01 – удержан НДФЛ 9%.

Шаг №2.

Расчет суммы дивидендов рассчитывается бухгалтером самостоятельно.

Добавим новый документ «Ввод доходов, НДФЛ и налогов (взносов с ФОТ)».

Нажмем «Добавить».

Перейдем на вкладку «НДФЛ: Доходы и налоги». Заполним поля документа.

Добавим нового работника либо учредителя, нажав кнопку «Добавить» либо «Подбор».

- поле «Дата дохода» - выставим дату получения дохода в виде дивидендов.

- поле «Месяц» и «Период» - выставляется месяц получения дохода.

- поле «Код дохода» - выставляем значение 1010.

- поле «Сумма дохода» - выставляется рассчитанная вручную сумма начисленных дивидендов.

- поле «Код вычета», «Сумма вычета» - в данных полях выставляется значение при выплате дивидендов, например от долевого участия в других организациях. С этих сумм уже удержан НДФЛ, поэтому в данном поле отражение данных дивидендов будет как сумма вычета.

- поле «Сумма налога исчисленная» - рассчитывается программой автоматически.

На вкладке «НДФЛ удержанный» данного документа, отражаются суммы фактически удержанного НДФЛ с дивидендов.

Как проводить другие начисления, смотрите в моем платном курсе по 1С.

Шаг№3.

Проводки по начислению дивидендов, вносятся бухгалтером в программу вручную.

Откроем журнал «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)», добавим проводки по каждому учредителю организации, либо работнику, указанные в шаге 1. Проводки указываются с начислением НДФЛ.

Записываем и проводим документ.