support@profbuh1c.ru

Рейтинг:  5 / 5

Звезда активнаЗвезда активнаЗвезда активнаЗвезда активнаЗвезда активна
 

Учет СМР для собственного потребления в 1С 8

Учет СМР для собственного потребления в 1С 8

В данной статье рассмотрим отражение СМР для собственного потребления в 1С 8. Операции при выполнении строительно-монтажных работ хозспособом встречаются практически в каждой организации. В соответствии с пп.3 п.1 ст.146 Налогового кодекса выполнение строительно-монтажных работ (СМР) для собственного потребления признается объектом налогообложения по НДС. Для целей НДС строительно-монтажные работы следует рассматривать как работы капитального характера, в результате которых:

 

  • создаются новые объекты основных средств, в том числе объекты недвижимого имущества (здания, сооружения и т.п.);
  • изменяется первоначальная стоимость объектов ОС, находящихся в эксплуатации, в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации и по иным аналогичным основаниям.

Для того чтобы правильно исчислить НДС при выполнении СМР для собственного потребления, необходимо выполнить ряд последовательных действий:

  1. Определить налоговую базу по выполненным СМР.
  2. Определить налоговый период, в котором нужно начислить НДС и исчислить сумму налога.
  3. Составить счет-фактуру на стоимость выполненных СМР.
  4. Принять к вычету сумму "входного" НДС по материалам, работам, услугам, приобретенным для выполнения СМР, и сумму НДС, начисленную на объем выполненных СМР.
  5. Заполнить и отправить налоговую декларацию по НДС.
  6. Перечислить налог в бюджет.

Итак, перед тем как провести операцию в программе, необходимо учесть на счете 08.01 все расходы сформированные при проведении СМР по данному объекту ОС.

Самоучитель 1С Бухгалтерия 8.3 Только для бухгалтера!

Шаг №1.

Произведем начисление налога на добавленную стоимость по строительно-монтажным работам выполненным хозспособом.

Для этого создадим новый документ «Начисление НДС по СМР (хозспособ)». Открыть его можно из меню «Покупка» далее «Ведение книги покупок».

Так как, в нашем примере, мы рассматриваем организацию производящую уплату НДС поквартально, то составлять данный документ необходимо один раз в квартал, последним днем последнего месяца налогового периода по НДС.

Заполним документ.

  • поле «номер» - не заполняется, присваивается программой автоматически при записи документа.
  • поле «от» - выставляем дату составления операции, выставим 31 марта 2013г.
  • поле «организация» - заполняется программой автоматически.

Табличную часть документа заполняем по кнопке «Заполнить». Далее записываем документ и проводим его в программе.

Откроем просмотр сведений о сформированных проводках нажав на пиктограмму ДтКт.

При проведении документа «Начисление НДС по СМР (хозспособ)» программой будут сформированы проводки: Дт 19.08 Кт 68.02, данное значение мы можем увидеть в регистре «Бухгалтерский и налоговый учет». В налоговом учете по налогу на прибыль данное начисление отражаться не будет.

В регистре «НДС по ОС, НМА» будет внесена запись с видом движения «Приход». В данном регистре необходимо проконтролировать отражение реквизита «Не влияет на вычет». В этом поле должна стоять галочка.

В регистре «НДС продажи» будет внесена запись в книгу продаж с отражением к уплате суммы налога.

Вычет суммы НДС по данной операции отражается в регистре «НДС предъявленный».

Шаг №2.

Сформируем счет-фактуру по данной операции. Для этого из документа «Начисление НДС по СМР (хозспособ)» который мы сформировали в шаге №1, необходимо перейти на строку «Ввести счет-фактуру».

Проверяем заполненные поля документа. Необходимо просмотреть, чтобы в реквизите «Документ-основание счета-фактуры» был выставлен документ сформированный в шаге №1. Так же необходимо в реквизите «Выставление счета-фактуры» проставить галочку в поле «Не выставляется».

После проведения документа, будет внесена запись в регистр сведений «Журнал учета счетов-фактур». Распечатываем счет-фактуру по кнопке «Печать».

После проведения всех операций сформируем документ «Формирование записей книги покупок».

Проверяем правильность заполнения следующих регистров «Бухгалтерский и налоговый учет», «НДС предъявленный», «НДС Покупки».

Мы Вконтакте

Получить Самоучитель 1С Бухгалтерия 8.3 прямо сейчас!

Получить курс