|
|
| Автор: Вячеслав Краснов |
| 28.06.2012 17:48 |
Самоучитель 1С. Оформляем корректировочную счет – фактуру. Часть 1.Отражение операции у продавца.
Основания для оформления корректировочного счета-фактуры определены следующие:
- уточнение количества отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;
- изменение стоимости отгруженных товаров, в том числе в случае изменения цены.
В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ, выставить корректировочный счет-фактуру продавец обязан не позднее пяти календарных дней, считая со дня составления документов, которые указанны в п. 10 ст. 172 НК РФ.
А именно, это:
- договор;
- соглашение либо иной первичный документ, которые подтверждают согласие покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).
Создадим корректировочный счет-фактуру и отразим данную операцию у продавца в программе 1С бухгалтерия.
В данной статье рассмотрено два примера заполнения данной корректировочной счет- фактуры.
1. при уменьшении количества товара либо его цены.
2. увеличение количества товара либо его цены.
Рассмотрим первый пример - Уменьшение стоимости либо количества товара
Перейдем во вкладку продажа, реализация товаров и услуг. Выбираем наш документ реализацию, на основании которого мы будем вводить корректировочный счет-фактуру. И нажимаем кнопку «Ввести на основании» выбираем «Корректировка реализации».
Открывается окно составление нового документа, в верхнем меню нажимаем «Операция» и выбираем «Корректировка по согласованию сторон». Дата составления корректировочного счет-фактуры выставляется программой автоматически. Так же программа проставляет в поле «Основание» наш документ по которому мы производили первоначальную отгрузку, реализацию.
Во вкладке «Корректировать» выбираем НДС, бухгалтерский и налоговый учет.
В том случае, когда вы выставляете первый признак (НДС, бухгалтерский и налоговый учет) программа будет формировать и исправлять проводки.
Если вы выставите признак «Только НДС» то программа выполняет операции только по регистрам НДС, проводки в данном случае формироваться не будут.
Переходим во вкладку «Товары» и меняем то значение которое нам необходимо, это цену товара либо его количество.
Записываем данный документ и проводим его.
Далее нам необходимо сформировать корректировочный счет-фактуру. Для этого нажимаем на кнопку «Ввести счет-фактуру».
Необходимо выбрать в поле «Вид счет-фактуры» признак «Корректировочный». В том случае, если вы вводите документ на основании вашей первичной реализации, то программа автоматически выставит данное значение, в данном поле только проконтролируйте чтобы стояло значение
«Корректировочный».
Документ основание программа так же проставит автоматически. Далее необходимо пометить признак в поле «Выставлен» и проставить дату передачи корректировочного счет-фактуры покупателю. Поле с датой «Выставлен» и «От» (находиться наверху нового документа) могут иметь различные значения, все зависит от того когда вы составили данную операцию и когда выдаете корректировочный счет-фактуру покупателю.
Поле «Код вида операции» программой так же проставляется автоматически, в том случае, когда вы вводите корректировочный счет-фактуру на основании первичного документа. В других случаях вам необходимо проставит значение в данном поле.
Записываем данный документ, проводим его и выводим на печать сформированную корректировочную счет-фактуру.
После проведенных действий данная корректировочная счет-фактура в программе 1С бухгалтерия сформирован.
Теперь когда данная операция проведена в программе, корректировочная счет-фактура регистрируется в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур и в книге покупок.
Чтобы открыть данный журнал, заходим во вкладку «Продажа» далее «Ведение книги продаж» и выбираем «Журнал учета счетов-фактур по Постановлению №1137»
В открывшемся окне нажимаем «Сформировать» и наши две счет-фактуры должны быть отражены в данном журнале. Это первоначальный счет-фактура и исправленный счет-фактура.
Следующее что мы должны сделать, это принять НДС к вычету. Для выполнения данной операции нам необходимо создать документ «Формирование записи книги покупок». Для этого нажимаем меню «Покупка» далее «Ведение книги покупок» далее выбираем значение «Формирование записи книги покупок». В открывшемся окне выбираем «Добавить» выставляем дату формирования данной книги, как правило, это конец налогового периода и нажимаем «Заполнить».
Во вкладке «Вычет НДС по уменьшению стоимости реализации» программа заполняет нам данный документ и чтобы провести данную операцию в программе, нажимаем «Записать» и проводим данную операцию нажав «Ок».
Для просмотра книги покупок, переходим в меню «Покупка» далее «Ведение книги покупок» и затем выбираем значение «Книга покупок по Постановлению №1137». В открывшемся окне выбираем значение «Сформировать».
Рассмотрим второй пример - Увеличение стоимости либо количества товара
Теперь рассмотрим пример отражения данной операции в программе 1С Бухгалтерия при увеличении стоимости товара либо его количества.
Формирование данного корректировочного счет-фактуры проводиться аналогичным образом, что и при операции когда мы уменьшали цену товара либо его количества.
Отличие состоит только в том, что если вы проводите операцию по выставлению корректировочного счет-фактуры в том же налоговом периоде, когда у вас была произведена и первоначальная отгрузка с выставлением первоначальной счет-фактуры, то все операции по заполнению налоговой декларации по НДС проводятся в обычном режиме.
Если вы заполняете корректировочный счет-фактуру по проведенной реализации за прошлый налоговый период, то вам необходимо сформировать дополнительный лист книги продаж и предоставить уточненную налоговую декларацию по НДС в налоговую инспекцию.
Данная корректировочная счет-фактура регистрируется в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур и в книге продаж.
Таким же образом открываем «Журнал учета счетов-фактур по Постановлению №1137». В открывшемся окне нажимаем «Сформировать».
Сформируем книгу продаж, для этого переходим в меню «Продажа» далее «Ведение книги продаж» и выбираем значение «Книга продаж по Постановлению №1137». Нажимаем в открывшемся окне «Сформировать»
Вот таким образом мы прошли обучение 1С по формированию корректировочного счет-фактуры у продавца в программе 1С бухгалтерия и рассмотрели два варианта оформления этого документа.
Скачать Письма Минфина России по Корректировочному счет-фактуре
|